Obligación · IVA · 6 fuentes oficiales
SII (Suministro Inmediato de Información): quién está obligado y cómo encaja con Verifactu
Obligados al SII: declarantes mensuales de IVA (más de 6.010.121,04 €, REDEME, grupos). Quedan fuera de Verifactu, pero no de la factura electrónica B2B.
La respuesta · norma revisada el
El SII obliga a llevar los libros registro de IVA en la sede de la AEAT, enviando cada factura en cuatro días (sin contar sábados, domingos ni festivos nacionales). Están obligados quienes liquidan el IVA por meses: volumen de operaciones superior a 6.010.121,04 euros, inscritos en el REDEME y grupos de IVA (arts. 62.6 y 71.3 del Reglamento del IVA). Quien está en el SII, por obligación o voluntariamente, queda fuera del reglamento Verifactu (art. 3.3 del RD 1007/2023), pero no de la futura factura electrónica B2B.
Estado a · qué significa cada estado
SII para declarantes mensuales de IVA
En vigorDesde el 1 de julio de 2017
Reglamento del IVA, arts. 62.6 y 71.3 (RD 596/2016)
Verifactu para quien lleva el SII
No aplicaNo aplica
RD 1007/2023, art. 3.3
Factura electrónica B2B para empresas del SII
Fecha confirmadaDesde el 6-10-2027 (más de 8 M€) o el 6-10-2028 (resto)
RD 238/2026, disp. final 4.ª
Qué es el SII
El Suministro Inmediato de Información es la forma de llevar los libros registro del IVA en la sede electrónica de la AEAT, enviando los datos de cada factura casi en tiempo real. Lo regula el artículo 62.6 del Reglamento del IVA, añadido por el Real Decreto 596/2016. Funciona desde el 1 de julio de 2017.
No es un programa ni un formato de factura. Es una obligación sobre los libros: facturas expedidas, facturas recibidas, bienes de inversión y ciertas operaciones intracomunitarias.
Quién está obligado
El artículo 62.6 obliga a quienes tengan un periodo de liquidación del IVA mensual según el artículo 71.3. Es decir:
| Quién | Norma |
|---|---|
| Empresarios y profesionales con volumen de operaciones superior a 6.010.121,04 euros el año anterior | Art. 71.3.1.º |
| Quien adquiere un patrimonio empresarial y, sumando el del transmitente, supera esa cifra | Art. 71.3.2.º |
| Inscritos en el REDEME (registro de devolución mensual) | Art. 71.3.3.º y art. 30 |
| Entidades que aplican el régimen especial del grupo de entidades del IVA | Art. 71.3.4.º |
| Titulares de depósitos fiscales de gasolinas, gasóleos o biocarburantes y quien extrae de ellos | Art. 71.3.5.º |
Además, cualquier otro empresario puede apuntarse voluntariamente con la declaración censal. La opción surte efecto en el siguiente periodo de liquidación y obliga al menos durante el año natural (artículo 68 bis).
Qué hay que hacer
Los plazos del artículo 69 bis son cortos:
- Facturas expedidas: cuatro días naturales desde la expedición (ocho si la factura la emite el destinatario o un tercero), y siempre antes del día 16 del mes siguiente al devengo. Una factura de diciembre expedida en enero entra en ese límite: ver facturas de diciembre emitidas en enero.
- Facturas recibidas: cuatro días naturales desde su registro contable, y antes del día 16 del mes siguiente al periodo de liquidación.
- Rectificativas: cuatro días naturales desde su expedición o registro.
En esos plazos no cuentan sábados, domingos ni festivos nacionales.
Por qué el SII te saca de Verifactu
El artículo 3.3 del RD 1007/2023 es claro: el reglamento «no se aplicará a los contribuyentes que lleven los libros registros en los términos establecidos en el apartado 6 del artículo 62» del Reglamento del IVA.
La AEAT lo explica así en sus preguntas frecuentes: el SII y el reglamento Verifactu tienen ámbitos excluyentes. Quien cumple uno no cumple el otro. Y de ahí salen varias consecuencias prácticas:
- No imprimes el QR tributario en tus facturas ni pones la leyenda VERIFACTU. Es más: la AEAT dice que un contribuyente del SII no puede acogerse a la modalidad VERIFACTU.
- Tu programa no necesita la declaración responsable del reglamento Verifactu. La AEAT recuerda, eso sí, que sigues obligado de forma genérica a garantizar la integridad e inalterabilidad de tus registros (artículo 29.2.j de la Ley General Tributaria).
- Si entras en el SII a mitad de año, dejas de enviar registros a VERI*FACTU desde que empiezas a cumplir el SII, sin esperar al 31 de diciembre.
- La exclusión también cubre las autofacturas: el artículo 4.3 del reglamento excluye las facturas que emite materialmente un destinatario que lleva el SII.
Hay casos finos. Con establecimiento en Canarias, la exclusión se mira por separado para el SII del IVA y el del IGIC. En Ceuta y Melilla, en cambio, la AEAT entiende que la exclusión por SII del IVA cubre también las operaciones de allí. Los dos casos, con el SII del IGIC, en Verifactu en Canarias, Ceuta y Melilla.
Y como la obligación depende del volumen del año anterior, cada 1 de enero hay empresas que entran en el SII y otras que salen de él y pasan a Verifactu: SII o Verifactu según los 6 millones.
El SII no te libra de la factura electrónica B2B
La factura electrónica obligatoria entre empresas es otra obligación, de otra ley. El SII no te exime. Y como casi todo el que está en el SII por volumen supera también los 8 millones de euros, lo normal es que vayas en la primera ola: desde el 6 de octubre de 2027, doce meses después de la entrada en vigor de la Orden HAC/1028/2026.
Si estás en el SII por el REDEME o por un grupo de IVA con menos de 8 millones de volumen de operaciones, irás en la segunda ola, desde el 6 de octubre de 2028.
Explicamos esta doble carga, SII más factura electrónica, en empresas de más de 8 millones.
Consultas frecuentes
¿Me conviene apuntarme al SII para no tener que cumplir Verifactu?
Es legal: la AEAT confirma que quien opta voluntariamente por el SII mediante la declaración censal no está obligado al reglamento Verifactu. Pero asumes todas las obligaciones del SII sobre facturas emitidas y recibidas, con plazos de cuatro días, y la opción dura al menos el año natural (art. 68 bis del Reglamento del IVA). Para una pyme suele ser más trabajo, no menos.
Si paso de 6 millones a mitad de año, ¿qué hago con Verifactu?
Según la AEAT, en cuanto empieces a cumplir el SII de forma efectiva debes dejar de enviar registros a VERI*FACTU y de imprimir el QR tributario, sin esperar al final del año.
En un grupo, una sociedad está en el SII y otra no. ¿Cómo se hace?
Cada sociedad cumple según su situación. La AEAT recuerda que la normativa trata a cada obligado por separado: la del SII no cumple Verifactu y la otra sí, salvo que se apunte voluntariamente al SII.
Fuentes consultadas
Normas y documentos oficiales. Los artículos citados en el texto remiten a ellos.
- 1 Reglamento del IVA (RD 1624/1992), arts. 62.6, 68 bis, 69 bis y 71.3 (texto consolidado) · boe.es
- 2 Real Decreto 596/2016, que implanta el SII (BOE-A-2016-11575) · boe.es
- 3 Real Decreto 1007/2023, art. 3.3 (texto consolidado) · boe.es
- 4 AEAT: preguntas frecuentes, ámbitos de aplicación (SII y Verifactu) · sede.agenciatributaria.gob.es
- 5 AEAT: preguntas frecuentes, declaración responsable (programas de contribuyentes del SII) · sede.agenciatributaria.gob.es
- 6 Orden HAC/1028/2026, de la solución pública de facturación electrónica (BOE-A-2026-20587) · boe.es