Guías · 13 páginas
Guías para cumplir sin sorpresas
Las piezas que cruzan varias obligaciones: cómo revisar tu programa de facturación, qué sanción prevé cada norma y cómo se resuelve la operativa de cada día.
- Registro n.º 1 · factura A-2027/001Anterior — (inicio) → huella 3F9A…C21E
- Registro n.º 2 · factura A-2027/002Anterior 3F9A…C21E → huella 8B04…77D0
- Registro n.º 3 · factura A-2027/003Anterior 8B04…77D0 → huella E6C1…09A4
- La factura lleva un código QR de cotejo y, en esa modalidad, la leyenda VERI*FACTU. Alterar el registro n.º 2 cambia su huella y deja de coincidir con la «huella anterior» del n.º 3.
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01
Requisitos de una factura: qué datos debe llevar por ley, qué cambia según el cliente y plantilla en Word
Una factura completa lleva número y serie, fecha, nombre, NIF y domicilio de los dos, precio unitario, base, tipo y cuota de IVA. Con plantilla Word gratis.
- En vigor Contenido obligatorio de la factura completa: En vigor desde el 1 de enero de 2013
- Fecha confirmada QR y, en su caso, leyenda «VERI*FACTU» en la factura: Sociedades, antes del 1 de enero de 2027; autónomos y demás, antes del 1 de julio de 2027
- Borrador Aplazamiento de Verifactu a octubre de 2028: Anunciado el 5 de octubre de 2026; sin norma en el BOE a 1 de noviembre de 2026
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02
Qué debe hacer tu programa de facturación en 2027 y cómo comprobar su declaración responsable
Lista para revisar tu programa: registros encadenados, QR, modalidad VERI*FACTU y declaración responsable. App gratuita de la AEAT frente a programas y ERP.
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03
Normativa de Verifactu: la ley, el reglamento, la orden ministerial y cada cambio publicado en el BOE
Ley 11/2021, RD 1007/2023, Orden HAC/1177/2024 y sus cambios: qué regula cada texto, estado y enlace al BOE. El aplazamiento a 2028 no está publicado.
- En vigor La obligación y las multas (Ley General Tributaria, arts. 29.2.j y 201 bis): Desde el 11 de octubre de 2021
- En vigor Reglamento (RD 1007/2023) y orden técnica (Orden HAC/1177/2024): En vigor desde el 7 de diciembre de 2023 y el 29 de octubre de 2024
- Fecha confirmada Fechas de uso obligatorio para empresas y autónomos: Antes del 1 de enero de 2027 (sociedades) y del 1 de julio de 2027 (resto)
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04
Sanciones por incumplir las obligaciones de facturación: cuánto, a quién y según qué artículo
50.000 € por ejercicio por usar un programa no adaptado, 150.000 € al fabricante, 0,5 % por retrasos en el SII y el 20 % de la facturación en TicketBAI.
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05
Cómo se corrige una factura con Verifactu: anulación, rectificativa o subsanación
Con Verifactu una factura emitida ya no se borra ni se edita. Cuándo toca registro de anulación, cuándo factura rectificativa (R1 a R5) y cuándo basta subsanar.
- Fecha confirmada Corregir solo con registros nuevos: sociedades: Antes del 1 de enero de 2027
- Fecha confirmada Corregir solo con registros nuevos: autónomos: Antes del 1 de julio de 2027
- En vigor Factura rectificativa en serie específica: Desde el 1 de enero de 2013
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06
Comunicar a la AEAT el pago de cada factura recibida: quién, desde cuándo y con qué datos
Comunica a la AEAT el pago o rechazo de cada factura recibida en 4 días: desde el 6-10-2027 si superas 8 M€, 2028 las demás sociedades y 2029 autónomos.
- En vigor Orden de la solución pública de facturación electrónica: Publicada el 5 de octubre de 2026; en vigor desde el 6 de octubre de 2026
- Fecha confirmada Comunicar pagos y estados: volumen de operaciones superior a 8 M€: Desde el 6 de octubre de 2027
- Fecha confirmada Comunicar pagos y estados: resto de sociedades y entidades: Desde el 6 de octubre de 2028
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07
Facturas electrónicas que te llegarán desde el 6 de octubre de 2027, aunque tu obligación empiece en 2028
Si tienes 8 M€ o menos, tus proveedores grandes te enviarán factura electrónica desde el 6/10/2027. Dónde llega, cómo acceder y qué preparar antes.
- En vigor Orden de la solución pública de facturación electrónica: En vigor desde el 6 de octubre de 2026
- Fecha confirmada Solución pública disponible para empresarios y profesionales: Como tarde el 6 de agosto de 2027 (dos meses antes de la primera fecha)
- Fecha confirmada Proveedores con más de 8 M€: emiten factura electrónica a todos sus clientes empresarios: Desde el 6 de octubre de 2027
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08
La aplicación gratuita de facturación de la AEAT: qué hace, qué no hace y cuándo deja de bastar
La aplicación gratuita de la AEAT cumple Verifactu sin coste, pero no emite tickets, exige destinatario y no exporta registros. A quién le sirve y a quién no.
- En vigor Aplicación gratuita de la AEAT (modalidad VERI*FACTU): Acceso publicado en la sede electrónica de la AEAT
- Fecha confirmada Fecha en que debes facturar con un sistema adaptado: sociedades: Antes del 1 de enero de 2027
- Fecha confirmada Fecha en que debes facturar con un sistema adaptado: autónomos: Antes del 1 de julio de 2027
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09
Requisitos del ticket de caja: qué debe llevar por ley, qué le añade Verifactu y cómo revisar tu caja registradora
El ticket es una factura simplificada: número, fecha, NIF, qué vendes, tipo de IVA y total, hasta 400 € o 3.000 €. Verifactu añade el QR. Ejemplo anotado.
- En vigor Contenido mínimo del ticket (factura simplificada): En vigor desde el 1 de enero de 2013
- Fecha confirmada QR y leyenda «VERI*FACTU» en tickets: sociedades: Antes del 1 de enero de 2027
- Fecha confirmada QR y leyenda «VERI*FACTU» en tickets: autónomos y demás obligados: Antes del 1 de julio de 2027
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El QR tributario de las facturas: cómo cotejar una factura recibida y qué significa cada respuesta
Qué contiene el QR de una factura Verifactu, cómo cotejarlo con el móvil o la app de la AEAT y qué significan «encontrada», «no encontrada» y «no verificable».
- Fecha confirmada QR obligatorio en facturas y tickets: sociedades: Antes del 1 de enero de 2027
- Fecha confirmada QR obligatorio en facturas y tickets: autónomos: Antes del 1 de julio de 2027
- En vigor Cotejo del QR por quien recibe la factura: Voluntario
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Cuando la gestoría emite tus facturas: quién cumple Verifactu, con qué programa y con qué poder
Si tu asesoría expide tus facturas con su programa, ese programa debe cumplir Verifactu y tú sigues siendo el responsable. Series, cadenas y apoderamiento.
- Fecha confirmada Programa de la gestoría adaptado: clientes que son sociedades: Antes del 1 de enero de 2027
- Fecha confirmada Programa de la gestoría adaptado: clientes autónomos: Antes del 1 de julio de 2027
- En vigor Modelos de representación para el envío de registros por terceros: Publicados en el BOE del 31 de diciembre de 2024
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Cuántos años hay que guardar las facturas: la fecha exacta según lo que documenta cada una
Cuatro años desde el fin del plazo de la declaración, no desde la factura; seis por el Código de Comercio; diez con pérdidas; y más con bienes amortizables.
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Ticket o factura: qué documento necesitas para deducir el IVA y el gasto, con la cena y los regalos de Navidad como ejemplo
El ticket normal no deduce el IVA; con tu NIF y tu domicilio, sí. El gasto se justifica de otra forma. Y en Navidad, la cena y las cestas no deducen IVA.
- En vigor Ticket con NIF y domicilio del comprador y cuota desglosada: sirve para deducir el IVA: En vigor desde el 1 de enero de 2013
- En vigor IVA de atenciones a clientes, a la plantilla o a terceros: no deducible: En vigor desde el 1 de enero de 1993
- Fecha confirmada Tickets con NIF y domicilio del comprador dentro de la factura electrónica obligatoria: Desde el 6 de octubre de 2027 (emisores de más de 8 M€) y el 6 de octubre de 2028 (resto)
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¿Me afecta? Árbol de decisión Estado de las obligaciones Glosario