Autónomos: qué te toca con Verifactu y la factura electrónica, según tributes en estimación directa o en módulos

Actualización 14/10/2026. Hacienda anunció el 5 de octubre de 2026 que aplazará Verifactu hasta octubre de 2028 (nota informativa). Mientras no se publique el real decreto en el BOE, las fechas legales siguen siendo las de esta guía.

Tu fecha: antes del 1 de julio de 2027

Los autónomos están en la letra b) del artículo 3.1 del reglamento: contribuyentes del IRPF que desarrollan actividades económicas. Su plazo es el de «el resto de obligados»: tener el programa adaptado antes del 1 de julio de 2027. Lo fijó el RDL 15/2025. Si lees «julio de 2026», es una fecha derogada.

Las comunidades de bienes y sociedades civiles sin personalidad jurídica, que tributan en atribución de rentas, van en el mismo plazo (letra d).

Tu domicilio fiscal manda. Si tributas por la normativa foral del País Vasco o de Navarra, este reglamento no te aplica y tienes tus propias reglas: ver territorios forales.

Estimación directa o módulos: la diferencia que importa

El reglamento solo regula los programas que emiten facturas. Por eso lo primero es saber si estás obligado a facturar. Y eso depende de cómo tributes.

Estimación directa (normal o simplificada)

Tienes que expedir factura por tus operaciones. La AEAT lo recuerda con un ejemplo: quien determina su rendimiento por estimación directa está obligado a facturar, sea cual sea su régimen de IVA.

Resultado: si usas un programa para facturar, te afecta. Si facturas todo a mano, con talonario, no.

Los datos que debe llevar cada factura, con una plantilla en Word, están en requisitos de una factura. Si tu actividad es profesional y facturas a empresas, cuánto te retienen y cuándo se aplica el 7 % de los primeros años, en retención de IRPF en la factura.

Módulos (estimación objetiva) con IVA simplificado

En general no estás obligado a expedir factura. Según las preguntas frecuentes de la AEAT, sí debes hacerlo en estos casos:

• cuando el cliente es un empresario, profesional o una Administración;
• cuando el destinatario la pide para ejercer un derecho fiscal;
• cuando vendes activos fijos;
• cuando las cuotas del IVA se determinan en función del volumen de ingresos;
• en ciertas operaciones de comercio exterior.

Resultado: te afecta solo cuando emites facturas con un programa. Si un fontanero en módulos hace con un programa la factura de una reparación para una empresa, ese programa debe cumplir. Si emites facturas voluntarias con programa, también.

¿Y los tickets que no son facturas? La AEAT distingue: los justificantes de venta que no reúnen los requisitos de factura ni de factura simplificada no están sometidos al reglamento. Pero si tu caja o tu programa emite facturas simplificadas, sí lo están. Lo desarrollamos en hostelería y comercio.

Recargo de equivalencia

Pasa algo parecido: en general no tienes que facturar, salvo excepciones. La AEAT cita entre ellas las ventas de inmuebles, los clientes empresarios o Administraciones, los casos en que el cliente la exige y, ojo, cuando tributas en el IRPF en estimación directa. Un comercio minorista en recargo de equivalencia y estimación directa sí factura, y por tanto le afecta si usa programa. La AEAT pone el ejemplo de las farmacias.

Cinco situaciones habituales

1. Facturas con Excel o Word. No te afecta si solo escribes, imprimes y guardas. Sí, si la hoja procesa los datos para libros registro o impuestos. La DGT es más prudente que la AEAT: lo comparamos en facturar con Excel, Word o a mano.

2. Tu gestoría emite tus facturas. Si les das los datos y las emiten ellos con su programa, ese programa debe cumplir. La responsabilidad sigue siendo tuya.

3. Mezclas facturas a mano y con programa. La AEAT dice que, con carácter general, no se puede: si usas un programa para alguna factura, toda tu facturación debe pasar por él.

4. Alquilas un local o una vivienda. Sin una persona empleada a jornada completa, no es actividad económica en el IRPF y esas facturas quedan fuera. Si además tienes otra actividad con programa, el alquiler no te obliga a meterlo en él. Si el local es de una comunidad de bienes, la DGT responde otra cosa: lo explicamos en alquilar un local.

5. Facturas a clientes de otros países. Si estás obligado, todas tus facturas cuentan, también las exportaciones y las operaciones intracomunitarias, según la AEAT.

Qué opciones tienes para cumplir

Opción	Cuándo encaja	Lo que debes saber
Aplicación gratuita de la AEAT	Pocas facturas al año y siempre a clientes identificados	Funciona siempre como VERI*FACTU (art. 16.4). Exige destinatario en cada factura y solo gestiona las facturas creadas en ella (Orden HAC/1177/2024, art. 19)
Programa de facturación o de gestión adaptado	Cualquier volumen; necesitas presupuestos, cobros, contabilidad	Pide la declaración responsable de la versión que usas. Ver qué debe hacer tu programa
Facturar todo a mano	Muy pocas facturas y no te importa el papel	Legal. Pero no puedes combinarlo con un programa, y la factura electrónica B2B llegará más adelante

La factura electrónica B2B, más adelante

Si facturas a empresas o a otros profesionales, también te afectará la factura electrónica obligatoria. Como autónomo irás en la segunda ola: 24 meses después de la entrada en vigor de la orden ministerial de la solución pública. Esa orden, la HAC/1028/2026, entró en vigor el 6 de octubre de 2026, así que tu fecha es el 6 de octubre de 2028.

Y un alivio: la obligación de comunicar la aceptación y el pago de las facturas que recibes no te llegará hasta 12 meses después de tu obligación de emitir, el 6 de octubre de 2029. Hasta entonces será voluntaria (disposición transitoria tercera del RD 238/2026).

Lo que llega antes es la factura que recibes: tus proveedores de más de 8 millones deben emitirte factura electrónica desde el 6 de octubre de 2027, y si no has elegido otra vía te llegará a la solución pública de la AEAT. Está explicado en facturas electrónicas que recibirás desde octubre de 2027.

Qué pasa si no cumples

Tener un programa de facturación que no cumple, cuando debería, se sanciona con 50.000 euros por cada ejercicio (artículo 201 bis.2 de la Ley General Tributaria). Es una multa fija, igual para un autónomo que para una gran empresa. Ver sanciones.

Tu lista para antes de julio de 2027

1. Confirma que tu domicilio fiscal no es foral.
2. Confirma si estás obligado a facturar: estimación directa, sí; módulos o recargo, solo en las excepciones.
3. Si usas programa, pide a tu proveedor la declaración responsable de la versión que usas.
4. Si tu programa no se va a adaptar, elige otro con tiempo o valora la aplicación gratuita.
5. Exporta tu histórico y deja de facturar con el programa viejo desde el día que empieces con el nuevo.